L'assurance vie permet de profiter pleinement des effets de la capitalisation. En effet, pendant toute la période du contrat, les gains réalisés par l'assuré sont réinvestis automatiquement au sein du contrat.
Certains contrats permettent de minorer la base d'imposition à l'ISF. En vertu d'une tolérance administrative, les contrats de capitalisation sont intégrés dans l'assiette d'imposition de l'ISF pour leur seule valeur nominale (sommes versées nettes de frais). Les intérêts n'entrent pas dans la valeur du patrimoine taxable à l'ISF. Selon une réponse ministérielle, les contrats d'assurance-vie à bonus de fidélité offrent le même avantage. La prudence est toutefois requise car cette tolérance, datant de 2008, n'a toujours pas été ajoutée à la doctrine administrative.
Pour les contrats d'assurance-vie rachetables, la valeur de rachat au 1er janvier de l'année fait partie du patrimoine à déclarer au titre de l'ISF.
Lorsque le contrat d'assurance vie n'est pas rachetable*, seules les primes versées après 70 ans au titre d'un contrat souscrit depuis le 20 novembre 1991 sont prises en compte.
*Ne sont pas considérés comme rachetables les contrats d'assurance temporaire en cas de décès, les contrats d'assurance de capitaux de survie, les contrats d'assurance en cas de vie sans contre-assurance et les rentes viagères sans contre-assurance.
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