Derrière le terme déduction fiscale se cache des avantages fiscaux dont vous vous privez peut-être sans le savoir.
Les déductions fiscales permettent d’abaisser les revenus imposables d’un foyer fiscal. Elles minorent la base taxable, mais elles ne doivent pas être confondues avec les réductions et crédits d'impôts.
Alors que les réductions et crédits d'impôts viennent se soustraire directement de l’impôt dû, la déduction d’impôt s’impute sur les revenus, le plus souvent sur un revenu catégoriel. Ainsi, les frais professionnels viennent-ils réduire le montant des salaires pris en compte dans le calcul de l’impôt. La déduction peut également abaisser le revenu global d’un foyer fiscal. C’est le cas avec la pension versée à un enfant majeur ou les versements sur un plan d’épargne retraite populaire (PERP).
Dans le processus qui mène à l’imposition sur le revenu, la déduction fiscale intervient avant le calcul de l’impôt. Une précision qui n’est pas sans conséquence pour les contribuables.
L’impact des déductions fiscales sur le montant de l’impôt varie d’un contribuable à l’autre au gré du taux marginal d’imposition (TMI) de chacun. Ce fameux TMI correspond aux taux maximum auquel est exposé un contribuable soit 14 %, 30 %, 41 % ou 45 %.
A dépense égale, les contribuables les plus fortement imposés profiteront d’une baisse d’impôt plus copieuse.
En effet, le contribuable exposé à un TMI de 45 % qui déduit 1 000 € de son revenu global obtiendra un avantage fiscal de 450 € tandis que celui avec un TMI est de 14 % obtiendra une économie d’impôt de 140 €.
La TMI n’a aucune influence sur le montant des réductions et crédits d’impôts.
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