FIP outre-mer : un « nouvel » outil de diversification et d'optimisation fiscale

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Auparavant réservés aux seuls résidents fiscaux ultra-marins, les fonds d'investissement de proximité (FIP) outre-mer sont désormais accessibles aux investisseurs installés en métropole. Une aubaine au regard du taux de la réduction d'impôt associée aux FIP ultra-marins.

Un avantage fiscal hors du commun

Similaires aux FIP corses, les FIP ultra-marins profitent d'une copieuse réduction d'impôt de 38% du montant de l'investissement (hors frais) dans la limite d'une réduction d'impôt de 4 560 € pour une personne célibataire ou veuve et de 9 120 € pour un couple marié ou pacsé. La somme déductible est également limitée du fait de l'existence d'un plafonnement global des niches fiscales fixé à 10 000 € par an et par foyer fiscal. Dans le cadre de ces limites, la fraction des sommes engagées dans un FIP outre-mer avant le 31 décembre 2018 sera exceptionnellement remboursée en 2019.

D'ordinaire, la réduction d'impôt est soustraite de l'impôt dû, le surplus est perdu. Le passage au prélèvement à la source (PAS) en 2019 conduit à ne pas imposer les revenus ordinaires perçus en 2018. L'exonération de ces revenus ne remet cependant pas en cause les réductions d'impôt obtenues en 2018. Les réductions réalisées via un FIP, FCPI, FIP outremer et FIP corse seront intégralement remboursées à la fin de l'été 2019. Le montant du remboursement ne pourra en aucun cas excéder le montant de l'impôt qui aurait dû être payé ni le plafond des niches fiscales. A la sortie du fonds, lors de la liquidation, les gains éventuellement distribués par le FIP seront en principe exonérés d'impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux restent cependant à la charge de l'investisseur.

A qui s'adressent les FIP outre-mer ?

Au-delà de l'intérêt collectif évident, offrant aux entreprises locales des DOM et des COM la capacité de se développer, l'élargissement de l'offre du segment non coté aux FIP outre-mer constitue une réelle opportunité pour les investisseurs soucieux de diversifier leurs investissements et sensibles au bonus fiscal.

Les FIP outre-mer conviennent plus particulièrement aux investisseurs à la recherche de diversification et d'une réduction d'impôt sur le revenu conséquente souhaitant soutenir des entreprises locales, disposant de temps et acceptant le risque.

FIP Corse
Les investisseurs ont également accès à des FIP corses dont l'actif est réparti sur des PME/ETI installées sur l'Ile de Beauté. L'avantage fiscal associé aux FIP corses est identique à celui des FIP outre-mer.

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